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留學生如何編制現金流量表?

發布時間:2020-04-29 10:15:46 閱讀:3335 作者:致遠教育 字數:707 字 預計閱讀時間:3分鐘
導讀:現金流量表是財務中最重要的報表之一,但是如何編制現金流量表卻是財務會計學習中的重難點,也是我們留學常遇到的過作業類型之一。本篇除了解釋一些有關現金的重要概念外,后半部分會教授如何快速理解掌握經營現金流量的間接法。

現金流量表是財務中最重要的報表之一,但是如何編制現金流量表卻是財務會計學習中的重難點,也是我們留學常遇到的過作業類型之一。本篇除了解釋一些有關現金的重要概念外,后半部分會教授如何快速理解掌握經營現金流量的間接法。

如何編制現金流量表

1.Cash的會計定義:cash equivalent

包括紙幣(cash),銀行存款(cash at bank),現金等價物(Cash Equivalents,即短期的,流動性極高的投資,e.g.短期國債short term government bonds)

Cash的會計定義

2.Profit and Cash: Are they identical ?

考慮以下交易

交易類型

3.Cash flow statement: explains the change in “cash” position over reporting period 【某會計周期內現金的變動情況】-時段表

時段表

3個組成部分:Operating, Investing and Financing

(1)Cash Flows From Operating Activities 經營活動凈現金流:net inflow or outflow from normal day-to-day trading operations.

Inflow: Cash received from customers

Outflow:payment of loan interest; electricity bills, rent, salary,tax…

(2)Cash Flows From Investing Activities 投資活動凈現金流: Cash payments made to acquire additional non- current assets

Inflow: the disposal income of non-current assets; income from investments Dividend and Interest Income

Ouflow:purchase of non-current assets;purchase of stock investment

(3)Cash Flows From Financing Activities 籌資活動凈現金流:Concerned with the long-term financing of the business.

Inflow: proceeds from loan ; proceeds from capital contribution from owners

Outflow:payment of loan principal; dividends payment to owners

4.現金流量表的編制

現金流量表的編制方法

1、Direct Method 直接法:搜集本會計期間內三類活動的所有現金收支明細,分類列示

缺點:This is method is unpopular because very detailed cash records need to be kept and constantly maintained.

現金流量表直接法實例

所以實務中通常不采用直接法編制經營活動現金流,而是用:

2、Indirect Method間接法:從利潤開始,加減調整項,得到

Indirect Method間接法

調整項:

a. Depreciation expense折舊費用:影響利潤,但不影響現金,故加回

b. Disposal of long term assets處置長期資產:是投資活動,不是經營活動,故減去處置收益,加回處置損失

c. Interest expense利息費用:不是支付的利息,故加回在利潤中扣除的現金,最后再減去實際支付的利息interest paid

d. Inventories 存貨的變動:存貨數量增加,認為購置存貨減少現金,故減去,存貨數量減少,認為銷售存貨增加現金,故加回

e. Accounts receivables 應收賬款的變動:應收賬款減少,認為收回應收賬款,故加回

f. Accounts payments 應付賬款的變動:應付賬款減少,認為支付應付賬款,故減去

現金流量表間接法實例

以上就是一些常見的有關現金的重要概念以及現金流量表的編制方法,希望對大家有所幫助,如果有任何學業上的困難,歡迎聯系致遠教育網站客服,我們將為大家提供最專業的留學生作業代寫服務。

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